kb-gorizont.ru Юридический портал
Главная > Загранпаспорт > Стандартные вычеты по ндфл в 2014 году на работника

Стандартные вычеты по ндфл в 2014 году на работника

Загранпаспорт

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ: практические ситуации (Зобова Е.П.)


218 НК РФ. Вычеты предоставляются в следующих размерах:- 3000 руб. — отдельным категориям налогоплательщиков, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ;- 500 руб.

— отдельным категориям налогоплательщиков, обозначенным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ;- 1400 или 3000 руб.

— родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок (пп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Обратите внимание!

Налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный вычет, превысил 280 000 руб. Изменения

Стандартные налоговые вычеты 2014

Вычеты предоставляют на основании пись­менного заявления сотрудника и документов, подтверждающих его право на них.

Причем брать с работника заявление на предоставле­ние стандартных налоговых вычетов ежегодно бухгалтер не должен. На это указывает Мин­фин России в письме от 8 августа 2011 года № 03-04-05/1-551.

В соответствии с пунктом 3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые выче­ты предоставляются одним из налоговых аген­тов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, под­тверждающих право на такие вычеты. Значит, если у налогоплательщика право на получение стандартного вычета не изменилось, повторной подачи заявления не требуется.

Облагаемый налогом по ставке 13 процентов доход сотрудников ежемесячно уменьшают на следующие стандартные налоговые вычеты: 3000 рублей; 500 рублей; 1400 рублей

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Суммы в бездоходных месяцах накаливаются и в дальнейшем применяются в полном объеме. Если сотрудник не получает вознаграждение за исполнение обязанностей в мае, то в июне применяется необлагаемая величина в двойном размере.

Освобожденные от обложения суммы, не использованные в текущем году, на будущий календарный период не переносятся.Сотрудники, являющиеся нерезидентами, признаются резидентами после нахождения на территории РФ в течение более 183 дней.

Изменение статуса возможно в течение календарного года. Имеются особенности предоставления преференции нерезидентам после смены статуса:С месяца признания лица резидентом снижается ставка по НДФЛ до стандартного размера 13%.Бухгалтерия предприятия производит перерасчет налога, удержанного с начала года.
Учитывается наличие у сотрудника права на преференции.В месяце, когда сотрудник стал резидентом, налог не должен

Cтандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году

1 ст.

218 Налогового кодекса РФ 3000 руб. 3000 руб. Без ограничения На первого и второго ребенка 1000 руб.

1400 руб. 280 000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка 3000 руб. 3000 руб. 280 000 руб. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет) 3000 руб. 3000 руб. 280 000 руб. До конца 2011 года вычет, предусмотренный пп 3 п.1 ст.218 НК РФ, предоставлялся каждому работнику в отношении дохода в пределах 40 000 рублей.

С 2012 года отменен стандартный вычет на работника по НДФЛ в размере 400 рублей, и в 2013 году стандартные вычеты работникам также не предоставляются. Так, стандартный вычет в размере 3000

Стандартные собственные вычеты по НДФЛ в 2014 году

При этом право на такой вычет сотрудник должен подтвердить документально (удостоверением участника ликвидации аварии на ЧАЭС, удостоверением участника Великой Отечественной войны, медицинскими документами и т д.).

Что касается других стандартных вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом, отдельные категории работников на них по-прежнему могут рассчитывать в 2012 и в 2013 годах.

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2013-2014 году

, опекунам, попечителям, на содержании которых находится один или несколько детей.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентирован статьей 218 Налогового кодекса. О стандартных вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2013 году вы можете прочитать .

Обычно эти вычеты производит бухгалтерия работодателя (налогового агента), как источника начисления и выплаты дохода граждан.

В том случае, когда работник имеет право на один или несколько стандартных налоговых вычетов, ему предоставляется больший из них. Суммировать вычеты для одновременного использования запрещается. Для того чтобы воспользоваться своим правом на вычеты НДФЛ в 2014 году работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории.
В случае, когда лицо не может пользоваться льготным налогообложением, то достаточно написать заявление на вычет по НДФЛ.

В бухгалтерию предприятия должна принять заявление, написанное в произвольной форме. Дабы получить право на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобиться

Налоговые декларации 3-НДФЛ


В настоящее время указанный вычет отменен. Надо заметить, что этот вычет ежемесячно предоставлялся любому плательщику налогов, пока доходная часть его бюджета, рассчитанная с начала года, была не более 40 тыс.руб.

Вместе с тем, сохранились остальные налоговые вычеты на плательщика налогов. К примеру, на вычет в сумме 3 тысячи рублей имеют право инвалиды ВОВ и чернобыльцы (полный список льготников можно найти в п/п1 п.1 ст.218 НК РФ). На героев СССР и РФ, инвалидов детства, инвалидов первых двух групп, а также других категорий лиц, перечисленных в п/п2 п.1 ст.218 НК РФ, действует вычет в 500руб.

Если в компании, учреждении, либо организации работают лица из указанных категорий, и они ранее подавали заявления, вычеты им предоставляются по-прежнему.

Детские вычеты увеличены Законом №330-ФЗ суммы стандартных вычетов на детей были повышены. К плательщикам налога, имеющим право на получение детского вычета, относятся родители (а также приемные) ребенка, их супруги, а также опекуны/попечители (супруги этих категорий правом на вычет воспользоваться не смогут). Детские вычеты подразделяются на подкатегории.

Стандартные налоговые вычеты в 2022 году (НДФЛ и др.)

Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ. Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие.

С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен. Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей.
Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

  1. до 18 лет;
  2. до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

См. также . ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2014 году

Так же сотрудник теряет право на стандартный вычет на ребенка если ребенок заканчивает обучение в образовательном учреждении.

Это следует из положений абзаца 4 и 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.Для предоставления вычета после 18 лет необходимо предоставить справку с места учебы, так как если в течение календарного года ребенку исполнилось 18 лет (вычет прекращается с января следующего года) Кто имеет право на вычет по НДФЛ на детей?Налоговым вычетом могут воспользоваться сразу оба родителя (т.е. одновременно). Право получать вычет на ребенка имеют также усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, в случае если ребенок находится на их обеспечении (это установлено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Даже если родители ребенка разведены, но уплачивают алименты, они не лишаются права на пользование вычетом.

Размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2014 году: Вычет 2014 г Порог для применения вычета На работника 400 руб.

Налоговые вычеты на детей в 2014 (2015) году

рублей. Для получения стандартного налогового вычета на детей в 2015 году сотрудник должен написать заявление на вычет и предоставить копию свидетельства о рождении ребенка. В прошлом году Минфин изменил свою позицию по налоговым вычетам на детей.

Стандартный вычет надо предоставить только за те месяцы, в которых у сотрудника был доход. К такому неожиданному выводу пришел Минфин России в письме от 11.06.14 № 03-04-05/28141. Сотрудницы в декрете или отпуске по уходу за ребенком получают пособие, которое не облагается НДФЛ.

Если сотрудница вышла из отпуска в середине года, не ясно, положены ли ей детские вычеты за предыдущие месяцы без доходов. Ранее Минфин утверждал, что положены. Вычеты надо суммировать и предоставить в периоде, когда сотрудница получит первую зарплату после декрета (письмо от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

НДФЛ. Статьи по теме: Но в комментируемом письме чиновники заявили, что вычет надо предоставлять только за месяцы, в которых сотрудница получила доход.

Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ

1 п.

1 ст. 218 НК РФ Показать Полный перечень лиц, имеющих право на стандартный вычет, приведен в , , . Условно стандартные вычеты можно разделить на:

  1. вычеты на детей;
  2. вычеты на самого работника (например, вычет, предоставляемый инвалидам I и II групп).

Чаще всего работники обращаются к работодателям именно за «детскими» вычетами. Кстати, раньше существовал стандартный вычет в размере 400 руб., который полагался абсолютно каждому работнику (для этого не надо было иметь детей и/или относиться к льготной категории граждан).

Однако с 01.01.2012 этот вычет отменен.

Чтобы получить вычет, работник должен представить работодателю ():

  1. заявление на вычет;
  2. документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов: Вид стандартного вычета

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2022 году

в апреле 2017 г.

составил 25 000 рублей. С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей.

При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей.

Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов. Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные.